暂估入库结转成本财务怎么处理
(1)没有收到进货发票,可以暂估入账:
借:库存商品(估价)
贷:应付账款–暂估价
(2)销售时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金–增值税(销项税额)
(3)按估价结转销售成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
(4)收到进货发票后,先冲销估价入账分录:
借:库存商品(估价)(红字)
贷:应付账款–暂估价 (红字)
(5)冲销按估价结转的销售成本:
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
然后,按发票价格作结转销售成本分录:
借:主营业务成本
贷:库存商品
暂估入账的会计分录
①借:资产(暂估价格)
贷:应付账款(暂估价格)
取得发票后
②借:资产(暂估价格)
贷:应付账款(暂估价格)
③借:资产(最终价格)
应交税费–应交增值税(进项税额)
贷:应付账款(价税合计)
【例题】
甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率13%),原材料已验收入库,但尚未收到发票.合同约定材料价格共计1130元(含税).
【解析】
1.暂估入库
借:原材料–A 1000
贷:应付账款–暂估/无票(某供应商)1000
注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.
因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.
2.暂估回冲
按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.
①红字冲回暂估入库
借:原材料–A -1000
贷:应付账款–暂估/无票(某供应商) -1000
②收到发票,做入库处理
借:原材料–A 1000
应交税费–应交增值税(进项税额) 130
贷:应付账款–某供应商 1130
暂估入库结转成本财务怎么处理?在结转成本后发票要是到了,财务就可以根据发票上的数额跟暂估入库价格、商品价格等等来进行账务上的调整.如果这批商品暂估入库之后并没有销售出去,等发票到了之后将暂估的账务冲回即可.