应交税费免税怎么做分录
如果确认免交,先按正常的分录做,然后把免交税金转入”营业外收入”科目核算;
1.发生是做:
借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入
贷: 应交税费-应交增值税
2.计算各种地方附加:
借:主营业务税金及附加
贷:应缴税费-城市维护建设税
贷:应交税费-教育费附加
贷:应交税费-地方教育费附加
3.确认免交时做
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
4.各种地方附加确认减免:
借:应缴税费-城市维护建设税
借:应交税费-教育费附加
借:应交税费-地方教育费附加
贷:营业外收入
免税的增值税怎么填
1、 根据财政部和国家税务总局2016年3月23日发布的《关于全面推荐营业税改征增值税试点的通知》(财税36号)附件1[1]的规定,”各种占用、拆解资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税”.
《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定: “《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)所称”保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益.金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税.”
2、不征收增值税的,纳税申报表不需要填写的.
应交税费免税怎么做分录?了解了免税的应交税费在做账时的分录后,企业财务也要清楚应交税费免税申请、应交税费申报等等方面的内容.应交税费免税也只是暂时,不可能永久,财务在处理免税问题时也要紧跟税务局政策要求.