员工领用公司产品送客户的账务处理
借:营业外支出
贷: 库存商品
应交税费–应交增值税(销项税额)
公司赠送客户的礼品是否要交税,该如何做账
现凡是礼品都需要纳税的.
按公司常规入账:
1.首先是按招待费入账,应计入”营业费用–业务招待费”或是”营业费用–礼品招待费”的二级科目.
2.在税务实践中,将企业因宣传推广需要而发生的赠送业务区别情况对待.凡外购商品用于赠送的,通常作为招待费对待,按规定比例税前扣除.对于自产货物用于赠送的,按宣传费对待.
企业的礼品支出主要涉及3个税种:个人所得税、增值税、企业所得税.
收礼的人要缴纳个人所得税,通常情况下是由送礼的人代扣代缴.具体按《个人所得税法》中规定的”其他所得”项目计算缴纳个人所得税,税率为20%.
增值税是指自产自销的产品作为礼品送给客户,视为销售,交纳增值税.
企业外购礼品赠送给客户个人的行为,属于用于交际应酬需要视同销售计征企业所得税,同时按业务招待费的规定进行税前扣除.
公司购买预付卡赠送客户是否代扣代缴个税
《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)第三条规定,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照”偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外.
前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算.
如果不属于上述规定的在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,也不属于企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,则不属于偶然所得,不需要代扣代扣个税.
员工领用公司产品送客户的账务处理如上,要是公司规模比较大,也分为各个部门,而领用产品的价值又不是很高的话,在做账的时候也可以考虑将它们做在费用科目里.不然在入账时都会按照本文介绍的科目来做,有任何疑问也可以找网站会计老师沟通.