结转递延所得税资产会计分录
根据新准则,所得税会计采用的是资产负债表债务法,资产负债表日,确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外的其他资产负债项目的账面价值与计税基础,对于两者存在差异的,分析其性质,除准则中规定的特殊情况外,分别应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异,并乘以所得税税率,确定递延所得税的金额,并与期初递延所得税相比,确定当期进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额,计入所得税费用-递延所得税,但如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的,由该交易或事项产生的递延所得税变化也应计入所有者权益.
具体的步骤:
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
递延所得税是站在现在的会计年度看以后,在以后的年度,税法允许你可以用税前利润弥补往年的亏损,在以后的年度如果不弥补的话,交100*25%,如果弥补的话,交(100-80)*25%.
借:递延所得税资产 80*25%
贷:所得税费用 80*25%
递延所得税资产和递延所得税负债的区别是什么
递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款.
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额.
递延所得税资产与递延所得税负债的区别:递延所得税资产,本期已纳税,但本期尚未确认的所得税费用.递延所得税负债,本期未纳税,但在本期已确认过的所得税费用.
结转递延所得税资产会计分录如上,另外还有递延所得税负债,如公司的账务涉及到递延所得税负债方面的内容,财务也要懂得它们在做账时会计分录的写法.要是还有递延所得税资产、负债相关的疑问,建议你可以找网站老师直接咨询.