经营性应收款项的减少计算公式
经营性应收项目的减少(减:增加) =应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额
可以按照以下方法理解:
经营性应收项目 一般是指应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等这些和经营有关的往来项目.
所说的减少 (减:增加)的意思是,如果这些项目期末数合计小于这些项目的期初数合计,这就是 减少,也就是收回现金了.
如果是期末合计大于期初合计,那就是增加,增加在格子里用负数表示,也就是括号里说的 (减:增加).
经营性应付项目一般是 应付账款、应付票据、其他应付款、预收账款等和经营有关的往来项目,增加减少 的意义同上.只不过这批科目是贷记增加的,把握好计算方向就行了.
现金流量表可以提供哪些信息
(1)反映单位净收益的质量
为了获得账面上较高的利润,很多企业都想尽各种办法”调整”利润.比如,通过报请国家有关部门批准,延长固定资产的使用寿命等.现金流量是一个客观数据,不像净收益那样可以通过应计项目调整.
(2)反映企业运用现金的能力
现在,很多企业都说缺钱、缺流动资金,但是,企业为什么缺钱?钱都用到哪里去了?用得是否合理?通过现金流量表,就可以分析这些情况.
(3)反映企业的偿债能力
我国国有企业的资金大多来自银行,企业的偿债能力直接影响到银行的正常运行,甚至国民经济的健康发展.因此,了解国有企业的资金运行情况及其偿债能力,显得十分重要.
此外,从现金流量表中还可以看出单位的经营是否持续稳定,是否有大量的营运资金.如果单位的现金流入净值主要是投资及营业外收入造成的,那么,单位的生产经营在很大程度上就会存在不稳定性.
经营性应收款项的减少计算公式如上,虽然它的计算公式看起来很难,但其实当月财务将账务做出来了,这些数据都拿到手之后,再套用公式直接计算即可,相对来说是比较简单,难度一点都不大,财务可以多理解这个公式再进行计算清楚.