本年利润忘记结转怎么调整
按照会计准则的规定,财务人员需要在年末结转本年利润.如果会计年末忘记结转本年利润,就反记账-反结账,结转下年利润,并不影响上一年度报表上各个项目的数据,但摘要一定要写明是补结转上年度的本年利润.在这个基础之上,财务人员需要做一个以前年度损益调整的会计分录.
如果没有做1月份的账则将本年利润余额全部结转至利润分配中,如已做1月份的账现在补的话,在月初将 1月份本年利润结转的数据扣除剩余的金额为上一年度的本年利润,将此金额补记分录即可结转.
本年利润如何结转
本年利润结转指的是期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户,本年利润结转方法通常采用两种方法,分别是账结法和表结法,即表结利润的方法和账结利润的方法.
一、账结法
每个会计期间(即月结时)通过编制转账凭证将P&L科目余额转入本年利润科目,损益类科目月末不留余额,资产负债表上本年利润科目填列的是科目实际余额.
通常包括两部分编制结账分录和结清账户,结转收入科目余额.
1.结转收入
Dr:各种销售收入
Cr:本年利润
销售退回
2.结转费用.
Dr:本年利润
Cr:销售成本
营业管理财务各期间费用
所得税费用等等
*注意下面成本月实际确切应该是本期,多数外资公司使用的会计年度变式并不以月份做期间.实际业务的结算转分录要麻烦得多.*
*不再区分科目和账户,两者区别请参考相关财务书籍.*
结转后本年利润的本月(期)数即是当期的利润(或亏损),本年累计数则反映到当期累计实现的利润(或亏损),显然账结法的工作量将非常之大,当然使用电算化由电脑自动完成可以不考虑工作量的问题.
年结处理和月结以上结转步骤基本相同,一般按中国的的传统会计处理方法会再将本年利润结转至留存收益科目.
二、表结法
使用这种结转方法,P&L科目在每笔交易时自动累计余额,月末不用做任何转账分录,就是说不用做任何结算动作,通过数据库表格中保存的P&L各期间余额和编制的财务报表版本自动计算出各期利润.年末才将各P&L科目的全年累计余额结转入所谓的RetainedEarnings(留存收益科目,留存收益包括未分配利润和盈余公积两部分)科目,但是也并未产生分录,只是CarryForward余额至下年作为年初数而已.
企业应当设置”本年利润”科目,对企业每期实现的净利润(或发生的净亏损)进行核算.
本年利润忘记结转怎么调整?因此,在去年12月忘记将本年利润结转时,在来年1月发现了这个问题后,就应该要马上对它进行调账,补记多一张会计凭证,让账目能够变平.不要认为本年利润不结转没事,不及时调整危害只会越来越多.