退回以前年度残保金滞纳金会计分录
方案一:
计提:
借:以前年度损益调整(税金)100
贷:应交税金-应交增值税(税金)100
借:利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润)
贷:以前年度损益调整(税金)100
营业外支出(罚款滞纳金20)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额
上交时
借:应交税金-应交增值税(税金)100
营业外支出 (罚款 滞纳金)20
贷:银行存款 120
方案二:
1、增值税补缴
(1)调账
借:应收账款等检查对应的科目
贷:应交税金–增值税检查调整
(2)确认未缴款
借:应交税金–增值税检查调整
贷:应交税金–未交增值税
(3)上缴
借:应交税金–未交增值税
贷:银行存款
2、滞纳金
借:营业外支出
贷:现金
3、补缴城建税及教育费
(1)提取时
借:以前年度损益调整
贷:应交税金–城建税
贷:其他应交款–教育费附加
(2)结转
借:利润分配–未分配利润
贷:以前年度损益调整
(2)上缴
借:应交税金–城建税
借:其他应交款–教育费附加
贷:现金(或银行存款)
上述文章就以前年度残保金滞纳金的问题提出了两种分录的方案.希望能为有需要的人带来一些参考价值.本文就到此结束了,更多的相关资讯尽在会计实务大全网.
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