本季度想做盈利预缴所得税?
如果本季度和上季度累计仍是亏损，则不必纳税，如果累计是盈利的，要就盈利部分预缴所得税。
按照申报表上的第9行”应补(退)的所得税额”的累计数来交税。该值等于累计应纳所得税额减去累计已预缴的所得税额，累计应纳税所得税额是以累计的利润总额乘以税率计算的。第二季度申报企业所得税，累计的利润总额为第一、二两个季度的利润总额之和
所得税的季度预缴和年度预缴的会计分录怎么做?
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金 — 应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金 — 应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金 — 应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金 — 应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借： 利润分配 – 未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金 – 应交企业所得税(其他应收款 — 应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配 – 未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金 – 应交企业所得税(其他应收款 — 应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金 – 应交企业所得税(其他应收款 — 应收多缴所得税款
10、免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金 — 应交所得税
借：应交税金 — 应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
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