小规模纳税人月末增值税结转分录
答:小规模纳税人应交增值税不需要结转到未交增值税.
小规模纳税人应交增值税只需设置一个明细科目,销售时记入贷方,实际缴纳时计入借方即可.
如有税收优惠,可转出为营业外收入.
小规模纳税人增值税的核算,仅设置”应交税金-应交增值税”会计科目.
小规模纳税人增值税的账务处理
销售货物,提供劳务时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
下月缴纳增值税:
借:应交税金-应交增值税
贷:银行存款
增值税小规模纳税人如何进行纳税申报?
适用于增值税小规模纳税人及个体户的纳税申报表的录入、修改.包括增值税小规模纳税人及个体户到办税服务厅进行上门申报;对以前月份增值税的逾期补申报;以及企业注销时对当月增值税缴纳情况的申报等.
二、纳税人应提供的资料
(一)非定期定额户:
1、《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》;
2、《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》;
3、小规模纳税人提供营业税改征增值税的应税服务,按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的,需填报《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》.其他小规模纳税人不填写该附列资料;
4、主管税务机关规定的其他资料.
(二)定期定额户
《增值税纳税申报表(适用于定期定额户)》.
三、纳税人办理业务的时限要求
纳税人应按月进行纳税申报,申报期为次月1日起至15日止,遇最后一日为法定节假日的,顺延1日;在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延.逾期申报须进行处罚后再办理纳税申报业务.
增值税的结转主要针对的一般纳税人,对小规模并不适用,也就不存在小规模纳税人月末增值税结转分录怎么写的问题,如果小规模纳税人在一年内的销售达到了转为一般纳税人的标准后就可以申请成为一般纳税人,就有增值税的结转了.