为职工代扣代缴个人所得税分录:
答:企业为职工代扣代缴个人所得税:
税款个人负担,企业作为个人所得税的扣缴义务人,应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税.代扣个人所得税时,借记:”应付职工薪酬”科目,贷记:”应交税费-应交个人所得税”科目.
工资计提时:
借:管理费用/销售费用/开发成本(等)
贷:应付职工薪酬
发放时,代扣代缴个人所得税
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税
缴纳个人所得税时
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
承包承租所得的代扣个人所得税:
承包经营、承租经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率,是以每一纳税年度扣除必要费用进行计算的,由于平时的工资已经发放,年终汇算清缴时,可从其应分得的利润中,将应缴的个人所得税一并代扣.承包经营、承租经营所得应纳代扣代缴个人所得税的计算,同工资、薪金所得代扣代缴所得税的计算一样.应先将纳税人取得的不含税收入核算为应纳税所得,然后再计算其应纳税额,应当在取得每次收入的7日内预缴税款,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补.
支付给个人承包、承租收入的单位为扣缴义务人,应代扣代缴个人所得税.扣缴义务人应作如下会计处理.
①支付承包所得并代扣个人所得税时:
借:应付利润(其他应付款)
贷:应交税费-应交个人所得税
②代缴税金时:
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款(现金)
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