转让金融商品应交增值税公式
答:转让金融商品应交增值税公式
(1)转让收益
借:投资收益
贷:应交税费–转让金融商品应交增值税
(卖出价-买入价)/1.06*6%
(2)转让损失
借:应交税费–转让金融商品应交增值税
(卖出价-买入价)/1.06*6%
贷:投资收益
金融商品转让的增值税会计处理
以一般纳税人金融商品转让为例,说明其会计处理的过程如下.
【例】甲公司为一般纳税人企业,2016年7月1日以含税价10元/股的价格购入A公司普通股股票20000股.2016年8月15日以9元/股的价格转让5000股,2016年9月10日以11.50元/股的价格转让10000股,2016年10月20日以8.80元/股的价格转让5000股.假设甲公司除该股票外,未购入其他金融商品,不考虑相关费用及股票的公允价值变动损益.
(1)2016年7月1日购入A公司股票:
借:交易性金融资产(10×20000股)200000
贷:银行存款200000
(2)2016年8月15日转让股票5000股:
5000股×9元/股=45000元
借:银行存款45000
投资收益5000
贷:交易性金融资产50000
月末将产生的转让损失所对应的增值税结转下月抵扣:
(45000-50000)÷1.06×6%=566.04元
借:应交税费–转让金融商品应交增值税283.02
贷:投资收益283.02
(3)2016年9月10日转让股票10000股:
10000股×11.50元/股=115000元
借:银行存款115000
贷:交易性金融资产100000
投资收益15000
月末将产生的转让收益计提增值税:
(115000-100000)÷1.06×6%=849.06元
借:投资收益849.06
贷:应交税费–转让金融商品应交增值税849.06
次月征期内实际缴纳增值税:
849.06-283.02=566.04元
借:应交税费–转让金融商品应交增值税566.04
贷:银行存款566.04
(4)2016年10月20日转让股票5000股:
5000股×8.8元/股=44000元
借:银行存款44000
投资收益6000
贷:交易性金融资产50000
月末将产生的转让损失所对应的增值税结转下月抵扣:
(44000-50 000)÷1.06×6%=339.62元
借:应交税费–转让金融商品应交增值税339.62
贷:投资收益339.62
(5)年末,将”应交税费–转让金融商品应交增值税”科目借方余额转销:
借:投资收益339.62
贷:应交税费–转让金融商品应交增值税339.62
上面关于转让金融商品应交增值税公式,小编已经介绍的很详细了,相信你应该掌握了,如果您还有关于转让金融商品的其他问题,可以反复研究一下例题的内容.也可以和我们的窗口老师提问,我们也会耐心的为您解答.感谢您的关注.