小规模装修公司的账怎么处理
答:1、购买辅助材料工、器具等
借:原材料等
贷:银行存款
2、领用原材料工、器具等
借:劳务成本-材料费
贷:原材料等
3、归集人工成本
借:劳务成本-人工费
贷:应付职工薪酬
4、发生间接费用时
借:劳务成本-间接费
贷:累计折旧
原材料
银行存款
5、确认收入
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
6、按照收入占合同比例确认合同成本
借:主营业务成本
贷:劳务成本
7、缴纳增值税
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
8、计提税金及附加
借;税金及附加
贷:应交税费-应交城市维护建设税
应交税费-教育附加费
应交税费-地方教育附加费
9、结转所得税
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
10、结转收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
11、结转成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
税金及附加
所得税费用
小规模纳税人的税收优惠政策:
一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税.
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业.
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