增值税税负怎么计算
答:理论税负率:销售毛利*13%(9%…)除以销售收入.
实际税负率:实际上交税款除以销售收入.
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入、应税劳务及应税服务之和的比例.
对小规模纳税人来说,税负率就是征收率3%.
而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是13%或9%等,而是远远低于该比例,具体计算如下:
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入.
增值税税负率={〔年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-(年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)〕/〔年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额〕}×100%.
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额.
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额.
增值税的税负有意义吗?
诚然,增值税属于价外税,最终的税款是由购买方承担的(其实,所有的流转税,包括增值税、价内税的消费税与营业税,税款最终都是由购买方承担的,即流转税税款具有转嫁性).但是,增值税税款与销售额之间的比率,即增值税税负率,对于税收征管是一个非常重要的纳税评估指标,它有利于税务机关判断纳税人计算缴纳增值税是否正确、合法,从而加强税收征管工作.另外,这一指标的高低,也会影响国家对增值税小规模纳税人增值税简易征收率水平的确定.
所以,增值税税负率对于纳税人而言通常是没有分析价值的,但是对于国家特别是财税机关还是有着非常重要的监管、调控意义的.
增值税税负怎么计算?虽然它并不能反映企业的太多指标,但是也是税务监管里的一项重要内容,如果企业的增值税税负过低,同样会引起税务局的关注,来查查你的账里是少计了还是因为大项的购进导致进项税和退税过高引发的税负降低.