计提预计负债是什么意思
答:首先,预计负债的定义:
预计负债是指根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债,包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债.
计提就是计算、提取的意思.
那么,计提预计负债,说明企业发生了对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务的情况,需要计算、提取相关的费用.
预计负债的计税基础是什么?
预计负债的计税基础是账面价值与未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额的差额,按照《企业会计准则第13号–或有事项》的规定,企业应将预计提供售后服务发生的支出在销售当期确认为费用,同时确认预计负债.如果税法规定,与销售产品有关的支出应于发生时税前扣除,由于该类事项产生的预计负债在期末的计税基础为其账面价值与未来期间可税前扣除的金额之间的差额,因有关的支出实际发生时可全部税前扣除,其计税基础为0.
举个例子吧:预提产品质量保证费用,预提的时候我们直接做:借:销售费用 贷:预计负债负债的账面价值就是分录里的金额而税法规定只有实际发生产品质量问题的时候才可以往费用里记也就是说负债的计税基础是0 这里也就产生的暂时性差异,由于负债的账面价值大于计税基础所以确认递延所得税资产另外还可以这样理解由于本期往费用里记了,但是实际纳税的时候不允许抵扣,所以要纳税调增,所以本期的应纳税所得额就多了,所以以后实际发生的时候就可以抵扣应交所得税,所以确认递延所得税资产.
计提预计负债是什么意思?说明企业存在了上文说的那些不好的情况,很可能要发生损失,而计提预计负债后还要注意的是关于所得税的递延问题该怎么处理,重点是先分清楚计税基础是什么,差异在哪一边,为什么需要税额的调增.