退回所得税在报表中如何体现
答:退税一般就属于资产负债表表的日后事项了,就在利润分配表中反映了,而不是一般的资产负债表和利润表的那种勾稽关系了.
跨年度的可以这样做:
1、发生退税时:借:银行存款
贷:以前年度损益调整
2、结转: 借:以前年度损益调整
贷:利润分配–未分配利润
属于所得税汇算清缴的多退少补,不是减免税的退税,因些不应计入营业外收入,而是应该调整19年度的所得税
“利润分配–未分配利润”和损益表没有关系,上述调整分录应追溯重述法调整上期会计报表,你应调整上年度的会计报表,而不是将调整数计入本年报表.
应调减19年资产负债表上应交税费,调增资产负债表未分配利润,调减19年损益表所得税费用.对于20年的报表你可以直接修改期初数,不用去税务局备案.19年的年报也要修改.
以前年度损益调整在所得税年报中如何体现?
一、以前年度损益调整不在”利润表”中体现,而是反映在”所有者权益变动表”中.二、说明:以前年度损益调整影响的是以前年度的损益,并非本年度的利润,因此不在本年度的利润表是反映.因为以前年度已经结账,不可能直接修改以前年度的”利润表”,其对以前损益的影响通过”所有者权益变动表”调整”本年年初余额”来体现.
1、《企业会计准则–应用指南》附录设置了第6901号” 以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.
(1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.
(2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记”应交税费–应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.(3)经上述调整后,应将本科目的余额转入”利润分配–未分配利润”科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记”利润分配–未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录.
(4)本科目结转后应无余额.
2、《会计会计准则第30号–财务报表列报》应用指南中关于所有者权益变动表的列报方法说明:(1)所有者权益变动表中一”上年年末余额”加上”会计政策变更”和”前期差错更正”项目等于二”本年年初余额.(2)”会计政策变更”和”前期差错更正”项目,应根据”盈余公积”、”利润分配”、”以前年度损益调整”等科目的发生额分析填列,并在”上年年末余额”的基础上调整得出”本年年初金额”项目.
以前年度损益调整不影响本年利润,影响的是利润分配-未分配利润.
退回所得税在报表中如何体现?笔者通过法举例2019年多交的税金在2020年退回时账务上应当怎么做,为大家详细的讲解了这个内容,同时以前年度损益调整还会因为其它项目调整时的报表体现也做了知识点的延伸,可以提供有效参考哦.