当期免抵税额下期可以抵扣吗
答:是这样的,免抵退税中,”当期免抵退税额”是相对固定的,但是”当期应退税额”则要根据取”当期期末留底税额”(也就是计算出来的应纳税额的绝对值)和”当期免抵退税额”中较小者.
如果当期应退税额=当期免抵退税额,也就是”当期期末留底税额”金额较大,那么 当期期末留底税额-当期应退税额=当期留抵税额结转下期继续抵扣的税额
如果当期应退税额=当期期末留底税额,也就是,”当期免抵退税额”金额较大,那么,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
当期免抵税额是倒挤出来的数,并无任何实际意义,只是用来调整.当期应退税额才是应该退给企业的
免抵额和免抵退税额有什么不同?
1、”免抵额”不同于”免抵退税额”.免抵退税额,就是按照免抵退政策计算的应退税额,可以理解为按企业出口额*退税率计算的名义退税额.为什么要说是名义应退税额呢?因为企业实际留抵金额的大小决定了企业最终能退多少税,也就是说后面还有一个实际退税额.
2、”免抵税额”的会计科目是”应交税费–应交增值税(出口抵减内销应纳税额) “,顾名思义就是出口应退税额抵顶了内销应纳税额的部分,这部分是不退税的.从另一个角度考虑,假如这部分退税,那么内销那部分就要交税.这样此部分不退,内销相应的部分也不交,就两相抵了.
3、由此可见,当期免抵税额是指当期名义免抵退税额减去当期实际应退税额之后的余额,其反映的是”免抵退税”企业当期从内销应纳增值税税额中抵减掉的那部分出口免抵退税额.
再通俗地讲,是指企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额,也就是说企业的留抵税额不够退.
当期免抵税额下期可以抵扣吗?回答这个问题之前笔者先为大家系统的讲解了出口退税中非常令人困惑的两个相近名词:也就是免抵退税额和应退税额,如果认真的读完上文内容,再回到题头这个问题就会变得很简单了,免抵税额是倒算的数字.