待转销项税额会计分录
1、结转销项税额
借:应交税金-待转销项税额
贷:应交税金-应交增值税-未交增值税
2、结转进项税额
借:应交税金-应交增值税-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税-销项税
“待转销项税额”明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额.
“进项税额大于销项税额”如何做分录?
进项税大于销项税可不作帐务处理.
1、已交税金、转出未交增值税、进项税额转出、转出多交增值税
若销项大于进项,期末时
借:应交税费–转出未交增值税
贷:应交税费–未交增值税
缴纳时
借:应交税费–未交增值税
贷:银行存款
2、进项税转出,如出口货物征收率与退税率的差额、购入产品作福利分给职工等,都要作进项税转出.
借:主营业务成本
管理费用–福利
贷:应交税费–应交增值税(进项税转出)
3、转出多交增值税,本月多交转出多交
借:应交税费–未交增值税
贷:应交税费–应交增值税(转出多交增值税)
下月可以抵掉多交这部分
借:应交税费–应交增值税(转出多交增值税)
贷:应交税费–未交增值税
4、本月缴纳本月增值税,先预缴增值税,等真正要缴时才用到此二级科目
借:应交税费–已交增值税
贷:应交税费–未交增值税
待转销项税额会计分录写法如上,在公司实际发生需要用到待转销项税额时,入账分录的写法可以参考上文.要是财务在工作中遇到了增值税相关的疑问,自己不是很确定也担心做错,最好先跟网站老师询问得到正确答案后再来进行处理.