疫情免征增值税申报表如何填
与疫情防控相关的增值税免税代码已加入申报系统.
增值税一般纳税人填写《增值税减免税申报明细表》(B44)免税收入时,需要在第三行选择新增的代码(0001120602、0001120603、0001120604、0001120605、0001120606)据实填报,并同时在增值税申报表附表一(B06)免税收入(货物或服务)填报,填报数据将自动带到申报表主表免税收入(8行)项.
增值税小规模纳税人准确选择减免税代码填报《增值税减免税申报明细表》后,就享受免征增值税优惠政策的销售额和免税额,分别填入《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第12栏次”其他免税销售额”、第17栏”本期免税额”对应栏次.
疫情期间已开发票的免税项目如何进行增值税申报
1.如果1月份的专票在2月份开具了对应红字发票,并重新开具了普通发票:
在办理2020年1月属期增值税纳税申报时,仍应将当月开具的增值税专用发票中记载的销售额(18.87万元)和销项税额(1.13万元),据实填写在《增值税纳税申报表附列资料(一)》征税项目的”开具增值税专用发票”对应栏次.
在办理2020年2月属期增值税纳税申报时,应将红字发票对应的负数销售额(-18.87万元)和销项税额(-1.13万元)计入《增值税纳税申报表附列资料(一)》征税项目的”开具增值税专用发票”对应栏次,将普通发票对应的免税销售额(20万元)等项目计入增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次.
2.如果1月份的专票在2月份未能及时开具对应红字发票:
在办理2020年1月属期增值税纳税申报时,仍应将当月开具的增值税专用发票中记载的销售额(18.87万元)和销项税额(1.13万元),据实填写在《增值税纳税申报表附列资料(一)》征税项目的”开具增值税专用发票”对应栏次.
在办理2020年2月属期增值税纳税申报时,可在《增值税纳税申报表附列资料(一)》征税项目”未开具发票”相关栏次,填报冲减1月增值税专用发票对应的销售额(-18.87万元)和销项税额(-1.13万元),在增值税纳税申报表免税栏次(20万元)和《增值税减免税申报明细表》对应栏次,填报免税销售额等项目.
在后期补开增值税红字发票和普通发票后,进行对应属期增值税纳税申报时,红字发票销售额和销项税额、普通发票免税销售额和免税额不应重复计入.
3.1月份开具的普票可直接申报免税:
在办理2020年1月属期增值税纳税申报时,直接将当期应适用免税政策的销售额(30万元)填入增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次.
如果在免税政策发布之前,纳税人已经按照征税方式进行纳税申报了,可以择更正当期申报或者在下期申报时调整.
那么,下期申报时如何调整呢?
可在办理2020年2月属期增值税纳税申报时,在《增值税纳税申报表附列资料(一)》征税项目”开具其他发票”栏次或”未开具发票”栏次填报1月属期适用免税政策的销售额(-28.3万元)和销项税额(-1.7万元)、在增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次填报1-2月属期适用免税政策的免税销售额等项目.
疫情免征增值税申报表如何填?如果企业符合税局公布的疫情免征增值税范围,在填写申报表时就可以根据企业具体的类型来进行填写.要是企业不符合免征增值税的范畴,那就不能参考本文增值税申报表填写方法,要按照之前申报情况填写.