进项税大于销项税时,未交增值税是负数吗
未交增值税是负数,照常登记.
未交增值税是借方余额,表明进项大于销项,月末直接结转,不用缴税,也不用计提城建税和教育附加.未交增值税四负债类科目,科目余额应为贷方,出现借方余额,用负数表示.
有税交时这样结转:
借:应交税费–转出未交增值税
贷:应交税费–未交增值税
下月交时
借:应交税费–未交增值税贷:银行存款
未交增值税的核算应该怎么做?
“未交增值税”明细科目核算一般纳税人.月份终了自”应交增值税”明细科目转入的未交增值税额.月份终了自”应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在”未交增值税”明细科目核算.
企业发生当月上交上月未交的增值税的情况,应在”未交增值税”明细科目核算,其账务处理是:缴纳时,借记”应交税金–未交增值税”科目,贷记”银行存款”等有关科目.
“未交增值税”明细科目期末可无余额,也可能有余额,可能是贷方余额,也可能是借方余额.
“未交增值税”明细科目期末如借方余额,则反映企业多交的增值税额.
此科目相关规定文件:
1、《财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字[1995]22号);
2、2011年《中华人民共和国财政部令第62号–财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十一批)的决定》 第380项.
进项税大于销项税时,未交增值税是负数吗?一般纳税人计算企业的销项税额和进项税额的差额,差额是正数的话,企业需要缴纳增值税,而销项税额和进项税额的差额是负数的话,企业的应交税费-应交增值税金额是负数,差额留待下期抵扣.