​应交税费月末怎么结转分录

应交税费月末怎么结转分录

“应交税费”科目只是计提与上交,不用结转,而”应交税费”的对应科目需要结转.

1、一般纳税人上交增值税的会计处理

借:应交税金–应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时,作相反的会计分录.

2、月份终了,企业应将当日发生的应交未交增值税税额自”应交税金–应交增值税”科目转入”未交增值税”明细科目.

借:应交税金–应支增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金–未交增值税

3、当月上交上月应交未交的增值税时

借:应交税全–未交增值税

贷:银行存款

应交税费简易计税月底需要结转吗

凭证是先按不免税时候一样做,所得税不免,月底将”应交税费-应交增值税”转入”营业外收入”.

比如说小规模纳税人这个月核定收入10000元,确认收入:

借:银行存款(或现金) 10300

贷:主营业务收入 10000

应交税费-应交增值税 300

月底:

借: 应交税费-应交增值税 300

贷:营业外收入 300

在采用简易计税方法时,其账务处理很清晰,即:

第一,开具发票,确认收入时:

借:应收账款

贷:应交税费–简易计税

贷:主营(其他)业务收入

第二,缴纳税款时:

借:应交税费–简易计税

贷:银行存款

月末转出未交增值税应该怎么处理?

月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自”应交增值税”明细科目转入”未交增值税”明细科目.对于当月应交未交的增值税,借记”应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记”应交税费-未交增值税”科目.

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-预交增值税

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

应交税费月末怎么结转分录?因此,在月末”应交税费”是不涉及结转,只是在当年年末时需要将”应交税费”结转,它每年只需要结转一次即可.每个月要完成的是应交税费计提跟缴纳上个月应交税费会计分录,财务人员要记清楚了.