缴纳电话费没有发票怎么处理?
借 管理费用-通讯费
应交税费-进项税额(如果能取得可以认证的增值税专用发票)
贷 银行存款
案例一:我在网上缴的电话费,怎么才能要到发票?
答:如果您是通过银行卡交费(网银交费),可持机主有效证件到联通自有营业厅领取发票;若是通过银行卡充值(直充),在充值时需要选择”发票打印”的,充值成功后您可在次日持您选择登记的证件,到号码归属地的联通自有营业厅进行发票领取即可.
案例二:甲增值税一般纳税人于2015年12月修理管理部门用的两台电脑,更换了部分零配件,一共为1000元,增值税额为170元,假设甲增值税一般纳税人于2016年都没能取得发票,这时2015年实际发生的费用不能在企业所得税前扣除,要做纳税调增1000元.假设企业所得税税率为25%.
会计处理如下:
年12月的会计处理
借:管理费用-低值易耗品摊销
贷:应付账款-暂估应付账款
年1月初的会计处理:
借:以前年度损益调整
贷:应付账款-暂估应付账款
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
年5月的会计处理,分以下三种情况
如果2015年有盈利,且应纳税所得额大于零,需补缴企业所得税.又分两种情况:
应纳税所得额大于1000元
借:递延所得税资产 250(1000×
贷:应交税费-应交企业所得税
应纳税所得额小于1000元,假设为600元
借:递延所得税资产 250(1000×
贷:应交税费-应交企业所得税 150(600×25%) 所得税费用 100(400×
如果2015年亏损且预计今后五年内能产生足够的应纳税所得额来弥补,要进行会计处理.
借:递延所得税资产 250(1000×
贷:所得税费用
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