免费的样品进库存怎么做分录?
1、因为是免费获得,又作为成品
借:库存商品
贷:营业外收入
金额可以按照不含税的售价计算
2、销售时
借:应收账款
贷:其他业务收入
应交-销项税金
3、销售后结转成本
借:其他业务支出
贷:库存商品
免费样品出口如何进行账务处理?
问:我单位出口的样品为免费的,不收取客户费用,我单位该如何做分录?同时该部分视同销售应缴纳的增值税在增值税申报表中如何填写? 答:会计分录为:
一般纳税人:
借:销售费用–样品等
贷:库存商品
应交税费–应交增值税(销项税额)
小规模纳税人:
借:销售费用–样品等
贷:库存商品
应交税费–应交增值税.
增值税申报表中填写:
贵公司为一般纳税人:
《增值税纳税申报表附列资料(表一)》
第4栏”未开具发票”的”应税货物”列(根据样品确定适用税率为17%或13%)中对应的税率处填列”销售额”(为视同销售收入,不同于成本)及”销项税额”;并反映在该栏”小计”的”销售额”及”销项税额”中.
上述金额再反映在《增值税纳税申报表》(主表)第1栏”(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”、第2栏”其中:应税货物销售额”以及第11栏”销项税额”中.
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