海关预缴保证金发票入什么科目?
一、海关保证金的缴纳形式
海关保证金可由担保人向海关缴纳现金;此外,海关还接受保证函作为担保,保证函是指由担保人按照海关的要求向海关提交的、订有明确权利义务的一种担保文件.
二、海关保证金的适用范围
1.暂时进出口货物;
2.国家限制进出口货物,已领取了进出口许可证件,因故不能及时提供的;
3.在报关时因故无法提供有关单证(如发票、合同、装箱清单等),但货物已运抵口岸,亟需尽快提取或发运,要求海关先放行货物,后补交有关单证的;
4.正在向海关申请办理减免税手续,但货物已运抵口岸,亟需尽快提取或发运,要求海关缓办进出口纳税手续的;
5.因进出口货物归类、价格待确定的;
6.因特殊情况经海关总署批准的.
案例:海关进口增值税专用缴款书 保证金转税 如何记会计分录?
1.海关进口增值税计入原材料或生产成本科目;
2.海关进口关税可以通过国税增值税一般纳税人-海关凭证抵扣进行抵扣(先下载国税通用税务数据采集软件,进入后填写海关完税凭证抵扣清单,数据申报后导出;再进国税申报网-海关凭证抵扣导入就可以了);计入增值税进项税额.如下:(不知你是哪个省,我是浙江省的;也许各省的国税申报网有所不同)
借:原材料(生产成本)
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款(库存现金)
3.代理费、港口建设费、出入境检验检疫收费收据、拖轮费可做业务销售费用,计提销售费用.
海关保证金如何退还
1.提出保证金销案申请,填写《退转保金保函申请书》.
2.提交如下单证:海关在接受担保时所开具的《中华人民共和国海关保证金收据》;暂时进口货物的出口报关单或暂时出口货物的进口报关单;申请担保时因故不能及时提供的进出口许可证件;申请担保时因故无法提供有关单证(如发票、合同、装箱清单等);申请担保时因故无法提供的减免税证明;有关部门对进出口货物的归类、价格确认证书;其他足以证明已完成担保事项的书面单证、材料.
3.现场海关对《退转保金保函申请书》和所附单证、材料进行初审,并将签署意见的《退转保金保函申请书》和有关单证传送通关管理处审单中心.
4.通关管理处审单中心审批后,对电子数据进行相应处理,并将经审批的《退转保金保函申请书》传送有关现场海关.
5.有关现场海关进行保证金的帐面核销,签退有关单证,打印《退转保证金联系单》.需要转税的,由业务现场海关打印税单;需要退保证金的,开具《海关领款书》,凭此到海关财务部门办理退款手续.
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