调减应纳税所得额是什么意思
答:”调增和调减”是指进行企业所得税纳税申报时,如果会计帐面的收入、成本、费用确认标准同税法规定不一致,此时就要在已有的收入、成本、费用数据上按照税法规定标准作出调加和调减,以正确计算应纳税所得额.
(1)新四项准备的冲回.《企业会计制度》要求将冲回的新四项准备计入当期收益.按税法,计提时未入收益,冲回亦不必作收益,可调减当期应纳税所得.
(2)应收票据计提的坏账准备.《企业会计制度》规定应收票据不得计提坏账准备.而按税法,应收票据可以计提坏账,计提比例为5‰,审计时可对企业年末的应收票据计提坏账准备金,调减应纳税所得额.
(3)以前年度一次摊销的开办费.在摊销当期调增了应纳税所得,在以后属税法规定的摊销年限应调减应纳税所得.
应纳税所得额是什么意思?
应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额,是计算企业所得税税额的计税依据.《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额.企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.国务院财政、税务主管部门另有规定的除外.
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