软件产品增值税即征即退怎么开票?
可以开具增值税专用发票.
办理软件产品增值税退税,需要向主管税务机关提交下列资料后办理:
(一)计算机软件产品享受税收优惠政策书面申请报告及《计算机软件产品享受税收优惠政策申请审批表》(见附件1);
(二)一般纳税人资格证书复印件;
(三)省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料复印件;
(四)符合增值税优惠政策的软件产品证明材料复印件(《软件企业认定证书》、《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》);
(五)享受税收优惠政策的计算机软件产品的纳税申报表复印件;
(六)增值税完税凭证复印件;
(七)税务机关要求的其它资料:
1.软件企业申请退税计算表、软件企业纳税情况表;
2.软件产品销售发票复印件;
3.企业产品销售明细帐复印件、属嵌入式软件的还需提供成本明细账复印件.
需注意的几个问题
1、税种登记.企业必须先作软件产品增值税税种登记后,才能进行软件产品增值税纳税申报;申报后才能办理退税.即软件产品增值税税种认定→纳税申报→退税.
纳税申报时,软件产品作为即征即退货物在增值税纳税申报表上的”即征即退货物”栏目填报,与”一般货物”分开申报纳税.
2、申请退税的软件产品与认定的名称一致.企业在签订合同、开具发票、帐务处理时须注意使用《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》上的名称.
3、企业必须注意按期申报缴税,企业已足额缴纳应纳税款后方可办理退税.税票必须是税务机关开具的(电子划缴企业应到税务部门换取税收缴款书).
4、软件企业财务核算必须健全,应按税法规定,及时、如实核算收入和成本,及时、如实申报纳税.软件产品查补税额不得享受退税优惠.核算时,企业要注意成本计算的合理性.
注意:对于软件销售额偏高、成本或利润计算明显不合理的,应及时纠正.
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