固定资产清查要怎么做账
答:财产清查结果核算的会计分录
(1)存货清查结果核算的会计分录
①审批前的会计分录
盘盈会计分录
借:原材料-XX材料
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
盘亏会计分录
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷:原材料–X材料
②审批后的会计分录
盘盈的会计分录
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷:管理费用
盘亏的会计分录
借:管理费用
贷:其他应收款–X公司
贷:待处理财产损溢
(2)固定资产清查结果核算的会计分录
①审批前的会计分录
盘盈的会计分录
借:固定资产
贷:累计折旧
待处理财产损溢
盘亏的会计分录
借:待处理财产损溢
累计折旧
贷:固定资产
②审批后的会计分录
盘盈的会计分录
借:待处理财产损溢
贷:营业外收入
盘亏会计分录
借:营业外支出
其他应收款–X公司
贷:待处理财产损溢
(3)应收应付款项清查结果核算的会计分录
①对无法收回的应收账款的会计分录
借:坏账准备(或管理费用)
贷:应收账款
②对无法支付的应付账款的会计分录
借:应付账款
贷:资本公积
固定资产清理的主要账务处理怎么做?
①企业因出售、转让、报废和毁损、对外投资、融资租赁、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产,按该项固定资产账面净额,借记本科目,按已计提的累计折旧,借记累计折旧科目,已计提减值准备的,借记固定资产减值准备科目,按其账面余额,贷记固定资产科目.
②清理过程中发生的其他费用以及应支付的相关税费,借记本科目,贷记银行存款、应交税费应交营业税等科目.收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等,借记银行存款、原材料等科目,贷记本科目.应由保险公司或过失人赔偿的损失,借记其他应收款等科目,贷记本科目.
③固定资产清理完成后,本科目的借方余额,属于筹建期间的,借记管理费用科目,贷记本科目;属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失,借记营业外支出非常损失科目,贷记本科目;属于生产经营期间正常的处理损失,借记营业外支出处置非流动资产损失科目,贷记本科目.
④固定资产清理完成后,本科目的贷方余额,属于筹建期间的,借记本科目,贷记管理费用科目;属于生产经营期间的,借记本科目,贷记营业外收入处置非流动资产利得科目.
文章不但讲了固定资产清查要怎么做账,同时延伸了其他库存商品以及现金盘点盘查过程中出现的盈亏现象账务处理,不管是哪一种资产的清查,与账面数一不致需要调整前都需要进行审批,不能私自更改账务,还要注意与资产清理的不同.