劳务公司发票税率是多少
一般是税率6%,可以抵扣进项税额.但是,如果选择差额纳税的,征收率5%,不得抵扣进项税额,差额以外的部分不得开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票.如果是单独的劳务费,按照地税营业税缴纳,如果是视同销售的劳务费,是按照缴纳国税的应税商品的税率计算缴纳.
根据相关的规定个人取得的劳务报酬以及收入应当交纳个人所得税费用,应交的税款等于劳务报酬收入减去费用扣除额度乘以税率,劳务报酬项目应当缴纳的个人所得税用,也是有支付人为扣缴的义务人,扣缴义务人应当按照我们国家的相关法律规定,向主管税务机关交纳这一项费用.具体计算方式如下:
工资薪金所得, 适用超额累进税率,税率为百分之三至百分之四十五.
中华人民共和国个人所得税法规定:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额.
每次劳务报酬收入不足4000元的,抵扣800元费用,再乘20%税率;
每次劳务报酬收入超过4000元的,抵扣收入额的20%,再乘20%税率;
每次劳务报酬收入不超过20000元的,税率为20%;
每次劳务报酬收入超过20000元至50000元的部分,税率为30%,速算扣除数为2000;
每次劳务报酬收入超过50000元的部分,税率为40%,速算扣除数为7000;
营改增后个人开劳务费发票税率是3%.个人劳务到税务局开增值税发票,除了交增值税外,超过减除额的还交个人所得税,另外,还要交附加税.
个人需要开具发票的,可以向国税局申请代开,按照3%征收率开具发票,并缴纳增值税,缴纳地税局征收的附加税如城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等,缴纳地税局征收的个人所得税.
一般来说,这个税率的是6%的,在这个税法上面是有这个规定的,其实通过一些文献的查找都可以找到这个税率的,但是近年来这个税率一直在变,所以我们也要时刻关注一下才能更好的解决我们要做的事情.这个是我们在工作中也会经常遇见的.
劳务公司拿什么做进项
劳务派遣服务,是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求,将员工派遣至用工单位,接受用工单位管理并为其工作的服务.
1、差额政策
一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.
小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.
选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.
2、发票开具与下游影响
以一般纳税人为例,劳务派遣公司可以选择以下几种开票方式:
(1)选择简易征收,可直接全额开具5%普通发票,享受差额征税,下游不能抵扣进项;
(2)选择简易征收,自己收入部分开具5%增值税专用发票,从销售额扣除部分开具5%增值税普通发票,享受差额征税,下游只能就专用发票部分抵扣进项;
(3)选择上述办法(差额征税)计算销售额的试点纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.但如果放弃享受差额征税政策,就全部收入开具6%增值税专用发票,下游可以全部抵扣进项.
(4)按照新系统中的”差额征税开票功能”,差额开具增值税专用发票.下游只能就票面列出的差额增值税抵扣进项.关于这一条能否适用劳务派遣公司,各地税务机关存在争议.
十、人力资源外包服务
1、差额征税政策
纳税人提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金.向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.
一般纳税人提供人力资源外包服务,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税.
这里特别需要注意的是,无论是一般计税方法还是简易计税方法,人力资源外包均可享受差额征税政策.
2、发票开具与下游影响
以一般纳税人为例,人力资源外包公司可以选择以下几种开票方式:
(1)可直接全额开具普通发票,享受差额征税,下游不能抵扣进项;
(2)自己收入部分开具增值税专用发票,从销售额扣除部分开具增值税普通发票,享受差额征税,下游只能就专用发票部分抵扣进项;
(3)选择上述办法(差额征税)计算销售额的试点纳税人,扣除部分费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.但如果放弃享受差额征税政策,就全部收入开具增值税专用发票,下游可以全部抵扣进项.
(4)按照新系统中的”差额征税开票功能”,差额开具增值税专用发票.下游只能就票面列出的差额增值税抵扣进项.关于这一条能否适用人力资源外包公司,各地税务机关存在争议.
劳务公司的工资怎么做账
支付派遣人员的工资,属于管理费用等成本费用,会计处理可改为:
1、收到A公司付的劳务费时
2、借:银行存款
贷:主营业务收入
3、借:营业税金及附加
贷:主营业务收入-服务费
应交税费-应交营业税、城建税、教育附加
4、计提被派遣人员工资
借:管理费用
贷:应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-社保-个人应交养老保险
应付职工薪酬-社保-个人应交失业保险
应付职工薪酬-社保-个人应交医疗保险
应付职工薪酬-社保-个人应交住房公积金
其他应付款-单位应该负担的保险
其他应付款-单位应该负担住房公积金
应交税费-应交个人所得税
5、发放时
借:应付职工薪酬-工资
贷:库存现金
6、支付社保、住房公积金
借:应付职工薪酬-社保-个人应交保险(三险一金)
应付职工薪酬-社保-个人应交住房公积金
其他应付款-单位应该负担的保险(五险
其他应付款-单位应该负担住房公积金
贷:银行存款
7、支付个人所得税
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
8、支付营业税金及附加
借:应交税费-应交营业税、城建税、教育附加
贷:银行存款
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