购买税控盘及维护费的会计分录
一、金税盘技术维护费的会计处理
支付时,仍应按原来的会计处理进行核算.
借:管理费用
贷:银行存款(或现金)
二、 购买时税控系统时的会计处理.即先按含税金额,费用正常计入-费用或相关的资产科目
由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:
借:固定资产(或管理费用)
贷:银行存款(或现金)
三、月底的会计处理
由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:
借:应增税金–未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款
贷:营业外收入
小规模纳税人购买金税盘及缴纳技术维护费的会计分录怎么做?
答:分录如下:
借:管理费用
贷:银行存款等
借:应交税费-应交增值税
贷:管理费用
一、小规模纳税人购买的金税盘跟技术服务费的会计分录是:
购买时:
借:管理费用-办公费
贷:银行存款
抵扣时:
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入或者管理费用(红字)
二、《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)规定,增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.
会计分录为:
(1)购入专用设备和技术维护费 借:固定资产、管理费用 贷:银行存款等
(2)凭在增值税应纳税额中抵减 借:应交税费–未交增值税(小规模纳税人为:应交税费–应交增值税) 贷:营业外收入
购买税控盘所需资料
答:《税务行政许可申请表》
准予《税务行政许可决定书》
工商营业执照副本及复印件.
税务登记副本及复印件.
法定代表人身份证及复印件.
《普通发票领购资格申请表》
领票人(负责发票领购和管理人员)身份证及复印件及私章.
财务印章或符合税务机关规定的发票专用章.
税务机关需要的其他资料证件.
发票领购薄.
领票人本人身份证明复印件
税务机关需要的其他证件、资料、税务登记证副本.
购买税控盘需携带税务登记证复印件、税控系统IC卡、经办人身份证、安装使用通知书、公章前往就近服务站购买设备,报名参加培训;购买设备后前往所属税务分局初始化发行税控盘,再进行购票,回到公司安装软件开具发票即可.
新公司首次购买发票流程
答:1.发票购用簿及发票申请报批准表.
2.办税人员(一般为财务人员或企业法人、职员等)的身份证、证件照2张、办理发票准购证.
3.带好公章、法人章、发票专用章、税务登记证原件.
备注:以上材料为小规纳税人第一次购票应准备手续,一般纳税人第一次购票,除做以上准备外,还应准备以下材料:
电脑培训的上岗证原件,税控系统IC卡,购票前先自己电脑零抄税一次(在抄税前,应先输入企业的基本信息),并打印零抄税单.
备注:以上材料为通常税务部门所需,如税务部门有新要求或新规定企业应以税务部门为准.
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