第四季度的资产负债表和年报一样吗
填写的数字是相同的.
资产负债表应付税金为负怎么处理
1、借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、既然多交了就认了吧,做一下调整
借:其他应付款(或相关科目)这要看你当时计提的时候走的什么科目,如果进费用了,就按上面分录做
贷:应交税费-个所税
资产负债表中应交税费为负数什么意思?
一.资产负债表中应交税费如果是正数,就表示企业应该缴纳但尚未缴纳的税额;
二.如果是负数,有几种可能:
1.增值税进项税额多了,
2.缴纳税款多了,
3.代缴个人所得税没有收回来.
三.实际中还要具体分析明细帐的·每个税种.
资产负债表中应交税费反应的是什么?
“未交税金”,也就是应交税费的贷方余额,反映企业在会计期末的某一时点尚未向税务机关缴纳的税金.
在应交税费下建立明细,如应交增值税、应交个人所得税等,再在应交增值税下设明细科目,反映增值税本期应交数,留抵进项税等,就非常清楚了.
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等.
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记”应交税费”科目.
借:管理费用
贷:应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,”营业税金及附加”科目名称调整为”税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;
调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目.
借:税金及附加
贷:应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算.
应交增值税还应分别”进项税额”、”销项税额”、”出口退税”、”进项税额转出”、”已交税金”等设置专栏进行明细核算.
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