筹资现金流量净额为负说明了什么
1、筹资活动现金流量净额如果是负数,表明本年(或本期)吸收的投资(含股权、借款等)金额小于偿还债务、分配股利等金额,即流出比流入多.
这种情况的出现可能是因为企业的筹资基本完成,利用经营活动产生的现金流量或者投资活动产生的现金流量满足了日常生产经营需要.也可能因为企业的投资活动或经营活动出现失误,需要变卖资产偿还债务.
2、投资活动现金流量净额如果是负数,表明本年处置固定资产、无形资产和长期股权投资所收回的现金小于投入固定资产、无形资产和长期股权投资的金额,即流出比流入多.
一般企业在建设初期,或者处于扩大发展期间,有大量的投资,”投资活动产生的现金流量净额”基本为负数.只有在收回投资的期间,比如处置固定资产、转让投资的股份等,才会出现正数现金流.
经营活动产生的现金流量净额是负数,应收账款减少,存货增长了30%,说明企业账款回收尚可,但原料购置用资金量大于货款回收量,注意是否有积压库存的情况;
投资活动产生的现金流量净额负数,企业固定资产投资大或股权投资初期,尚在扩张投入阶段,无投资回报或投资投入大于投资回报;筹资活动产生的现金流量金额负数,说明企业归还了前期借款或无新增贷款、借款的情况下,偿付了利息或支付股利.
企业应注意预防过度扩张导致的资金链断链,及时清理库存,检查是否由于自行提高利润率导致的存货积压,通过降低利润以扩大销售,尽快回笼资金.
现金流量净额是指什么?
现金流量净额是指现金流入量和流出量的差额.企业经营的现金流有三种,分别是经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量.
通常,按照企业经营业务发生的性质将企业一定期间内产生的现金流量归为以下三类:
(1)经营活动产生的现金流量.经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项,包括销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税款等.
(2)投资活动产生的现金流量.投资活动是指企业长期资产的购建以及不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动,包括取得或收回权益性证券的投资,购买或收回债券投资,购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等.
(3)筹资活动产生的现金流量.筹资活动是指导致企业资本及借款规模和构成发生变化的活动,包括吸收权益性资本、资本溢价、发行债券、借入资金、支付股利、偿还债务等.
筹资现金流量净额为负说明了什么?筹资活动的现金流量的净额是负数说明企业筹资活动中现金流出额大于企业的现金流入额,企业当期偿还的借款、支付的利息等大于企业取得借款等筹资金额.当期企业资金出现缺口,需要补充资金.