已认证未抵扣怎么补救
已经认证但在纳税申报中未进行抵扣的,唯一的办法是按照退货处理,先通过开具红字增值税专用发票冲销,然后再开具相应的正数专用发票进行认证抵扣.
《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第78号)第二条规定,客观原因包括如下类型:
(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;
(二)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;
(三)税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣;
(四)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;
(五)国家税务总局规定的其他情形.
因此,财务人员失误未在纳税申报表上填报的,不属于可以申报抵扣的客观原因,其取得的增值税进项税额不得抵扣.
发票未认证怎么做账
1、购货材料发票已到,款已付,发票未认证,做账时可以在应交税费-应交增值税下设置明细科目-待抵扣进项借:原材料借:应交税费-应交增值税-待抵扣进项贷:应付账款–XX单位.
2、在认证后转入进项即可.发票认证抵扣后借:应交税费–应交增值税–进项税额贷:应交税费-应交增值税-待抵扣进项也可以这样做:1、购货材料发票已到,款已付,发票未认证,也可以暂估入账借:原材料贷:应付账款-暂估应付款2、发票认证后,先将上面分录红字冲账(就是用红字做一张和上面一模一样的凭证).
3、然后在正常做购进货物凭证:借:原材料借:应交税费–应交增值税-进项税额贷:银行存款.
以上就是已认证未抵扣怎么补救的全部解答了,一般来说,当期认证必须当期抵扣.除上述客观原因导致未抵扣的情形外,当月认证的发票必须次月申报期内申报抵扣,否则以后月份不允许抵扣.如果你想做红冲也是可以的.看完上文你学会了吗?按照小编整理的步骤进行处理,如何在实际操作中遇到其他问题,欢迎咨询在线答疑老师!