增值税附加税减免部分怎么入账
增值税减免后,附加税也要减免,同样转入营业外收入就可以了.
借:税金及附加
贷:应交税费-应交城市维护建设税
-教育费附加
-地方教育费附加
-减免税
交税时
借:应交税费-减免税
贷:营业外收入
年度终了可以查看减免的数额是多少.不可以省略不做.
根据财税[2016]12号文件,第一条,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.
小微企业增值税附加税减免账务处理
一、账务处理
1、计提时
借:所得税
贷:应交税费-应交所得税
2、交纳时
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
二、我们是小规模企业适用《小企业会计准则》,《小企业会计准则》第六十九条 第(三)项:小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的,应当在实际收到返还的企业所得税、增值税(不含出口退税)、消费税、营业税时,计入营业外收入.
小型微利企业减免所得税属于征前减免,所以减征的所得税不计入营业外收入,也不作相关会计处理.
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