小规模纳税人普票分录
小规模纳税人开出增值税普通发票收入实现作分录:
借:应收账款-购货单位10,000.00
贷:应交税费-应交增值税291.26
贷:主营业务收入-种类9,708.74
收小规模纳税人开增值税普通发票入库实现作分录:
借:原材料-类别-X材料10,000.00
贷:应付账款-供货单位10,000.00
小规模纳税人与一般纳税人的账务处理
小规模纳税人:
一、进货时
借:原材料(库存商品)
贷:银行存款(或应付帐款等)
二、生产时
1、 企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等,要通过生产成本和制造费用等账户核算.即:
借:生产成本
贷:应付工资、原材料、制造费用等
2、 生产某种产品完工后,要进行完工产品的结转
借:产成品(或库存商品)
贷:生产成本
三、销售时
1、销售时
借:银行存款(或应收账款等)
贷:主营业务收入
应交税金–增值税
3、 结转销售成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品(或产成品)
小规模自开普票免税吗
小规模纳税人开普票可以享受国家的优惠政策,月度销售额10万以内免税,季度销售额30万以内免税.但如果开专票的话,就不能享受这个免税的政策了,即使只开了1000元的专票,也要按照相应税率缴税.
季度销售不足30万,开具普通发票,是免增值税的,而且同时城建税,教育费附加和地方教育附加也就免了.而到税务机关代开增值税专用发票,因为涉及下游接受方企业抵扣增值税,所以,不管开具多少金额的专票,都是不免税的,这部分税款下游企业可以抵扣的,而且你还要根据缴纳的增值税为计税依据,缴纳城建税,教育费附加和地方教育附加.
非公司制企业的小规模纳税人(包括相关自然人纳税人),适用的是经营所得个人所得税,其个人所得税不属于小微企业普惠性税优政策的范围.同时,其开票的形式对于其纳税义务没有实质影响.因此,非公司制企业小规模纳税人,税优政策前后,关于所得税的纳税义务,没有任何变化.
小规模纳税人普票分录应该怎么做?小规模纳税人普通发票开具之后,按照增值税税率3%计算缴纳增值税,增值税计入应交税费-应交增值税科目中,具体的会计分录我们在上面的文章中已经介绍了,大家可以参考下.本网站专注财税知识的分析,请持续关注.