商品销售税金及附加分录
产品销售税金及附加(工业企业)、商品销售税金及附加(商业企业),
新准则统一改为:营业税金及附加,所核算的内容包括消费税、城建税、资源税和教育费附加等.
依据增值税计提的城建税和教育费附加:
借:营业税金及附加
贷:应交税费-城建税、-教育费附加,
月末结转利润时:
借:本年利润
贷:营业税金及附加
实际缴纳增值税、城建税和教育费附加时:
借:应交税费-应交增值税、城建税和教育费附加
贷:银行存款
营业税金及附加科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费.企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费,借记本科目,贷记”应交税费”等科目.
营业税金及附加应通过”营业税金及附加”科目核算.
企业的营业税金及附加应按月计算,月份终了,企业按规定计算出应由各种营业收入负担的营业税,城市维护建设税及教育费附加,借记本科目,贷记”应交税金”等科目.期末应将本科目余额转入”本年利润”科目,结转后本科目无余额.
商品销售税金及附加怎么计算呢?
销售产品计算税金的方法是:
1、如果企业是一般纳税人,税率为17%时:
税额=含税收入/1.17*17%.会计分录是:
借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
2、如果企业是小规模纳税人,税率为3%时:
税额=含税收入/1.03*3%.会计分录是:
借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
1、产品(商品)销售税金及附加
产品销售税金及附加是指应由销售产品、提供工业性劳务等负担的销售税金和教育费附加,包括营业费、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等.
主营业务税金及附加核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费.
房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在”管理费用”科目核算,不在本科目核算,但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算.
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