月末海运费结转的会计分录怎么做?
1、海运费
A.如果你报关单上是FOB价,那么你申请退税的出口发票必须按FOB价开,你的销售收入也就是FOB价.在这种情况下,你支付海运费时应借记”其他应收款-客户”,当你收到客户的钱时,应先冲平”其他应收款-客户”.
B.如果你报关单是C&F,那么你申请退税的出口发票必须按C&F价开,你的销售收入也就是C&F价.在这种情况下,支付海运费时必须冲减销售收入，借记”主营业务收入”.
C.CIF价出口时，海运费和保险费同上处理。
2、一般贸易出口退税的会计分录：借：其他应收款-退税贷：应缴税费-增值税-出口退税
3、有退税的会计分录，收到退税，借：银行存款，贷：其他应收款-退税
4、只有免抵，没有退税不用做分录。
月末结转的分录怎么做?
会计月末，要对损益类科目进行结转。涉及的结转分录：
1、结转各项收入
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
2、期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、营业费用、财务费用
3、成本支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加、所得税
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