支付金税盘的维护费会计分录
例如:支付增值税税控系统技术维护费280元.
1、一般纳税人交服务费的分录:
借:管理费用280
贷:银行存款(或库存现金)280
抵减增值税应纳税额时:
借:应交税费–应交增值税(减免税款)280
贷:管理费用280
2、小规模纳税人交服务费的分录
借:管理费用280
贷:银行存款(或库存现金)280
抵减增值税应纳税额时:
借:应交税费–应交增值税280
贷:管理费用280
应交税费的主要账务处理怎么做?
应交增值税
1、企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税–进项税额),按应计入采购成本的金额,借记”材料采购”,”在途物资”或”原材料”,库存商品”等科目,
按应付或实际支付的金额,贷记”应付账款”、”应付票据”、”银行存款”等科目.购入物资发生的退货,做相反的会计分录.
由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记”银行存款”等科目,贷方按这部分物资的价款由”待处理财产损益”转出,按这部分物资的增值税由”应交税费—应缴增值税(进项税额转出)”予以转出.
2、销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额,借记”应收账款”、”应收票据”、”银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税–销项税额),按实现的营业收入,贷记”主营业务收入”、”其他业务收入”科目.
发生的销售退回,做相反的会计分录.
3、实行”免、抵、退”的企业,按应收的出口退税额,借记”其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税–出口退税).
4、企业本月交纳本月的增值税,借记本科目(应交增值税–已交税金),贷记”银行存款”科目.
支付金税盘的维护费会计分录的处理,整体上来说,不管是一般纳税人还是小规模纳税人的金税盘费用的支出都是可以通过管理费用和应交税费的科目来核算,如果你们看完上文分录后觉得有什么问题的话,都可以来我们网站进行提问.这里会有专业的会计老师帮你解答的,还有很多相关资料都可以免费学习.