应交税费企业所得税的计提分录怎么处理?
答：按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费–应交企业所得税
按季缴纳所得税借：应交税费–应交企业所得税贷：银行存款
次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借：以前年度损益调整贷：应交税费–应交企业所得税
缴纳税款：借：应交税费–应交企业所得税贷：银行存款
补缴税款损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整
年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调
留抵损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润
应交税费负数调整分录怎么做?
一般纳税人当月进项大于销项时，资产负债表上显示为负数。
建议查二级帐本的“应缴税费”或“应交税金”明细，要注意现行会计科目:“应缴税费”里包含资产负债表中“其他应缴款 — 教育费附加”的金额
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