转让金融资产应交增值税的分录
1.金融商品实际转让月末,如果产生转让收益,应当做如下分录:
借:投资收益
贷:应交税费–转让金融商品应交增值税
借记投资收益的原因,是因为只有存在投资收益时,才缴纳增值税,实际减少了投资收益.
2.这是转让中产生的税金,直接从收益中扣除的会计分录.实际上,增值税是价外税,在确认转让收入时就应剥离,不应先计入收入,再从收益中扣减.其他税费,可以从收益里扣除的.
企业补交所得税的计算公式
投资所分的利润、利息、股息、红利所得.投资收益在税收上是作为企业所得税的应税项目,应依法计征企业所得税.投资方企业从被投资的联营企业分回的税后利润,如投资方企业所得税税率低于联营企业,则不退还已缴纳的所得税,如投资方企业的适用税率高于联营企业的税率,投资方企业分回的税后利润应按规定补缴企业所得税.
补缴企业所得税的计算公式如下:来源于联营企业的应纳税所得额=投资方分回的利润额÷(1-联营企业所得税税率)
应纳所得税额=来源于联营企业的应纳税所得额×投资方适用税率
税收扣除额=来源于联营企业的应纳税所得额×联营企业所得税税率
应补缴所得税额=应纳所得税额-税收扣除额
上述联营分回利润补税的规定仅限于地区税率差异,如果联营企业因享受税收优惠而适用税率低于投资方适用税率的,则不需补税.
转让金融资产应交增值税的分录的处理,整体上来说,对于公司转让金融资产缴纳增值税的处理分录小编老师已经介绍完了,相信学员们看完上文资料后应当都有所理解,小编老师认为会计人员可以在应交税费科目下设置转让金融商品应交增值税的科目处理;更多会计知识都可以来本网站搜索.