进项税额转出会计分录怎么做
不做纳税调整
借:应交税金-应交增值税-已交税金
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出
补缴税金
借:应交税金-应交增值税-进项税额转出
贷:银行存款
做纳税调整
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出
借:应交税金-应交增值税-进项税额转出
贷:银行存款
借:应交税金-应缴所得税
贷:以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
纳税人非应税项目是否可以抵扣?
《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣.
实际工作中,经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营,但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣,当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途,用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等,
购进货物发生非正常损失,在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除,在会计处理中记入”进项税额转出”.
所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳增值税销项税额.
进项税额转出会计分录怎么做?综合以上所述,如果企业进项税额作转出时不做纳税调整的话,那么就做应交税金的科目核算;如果需要做纳税调整就涉及到以前年度的进项税,会计分录就会做以前年度损益调整的科目处理的.在本网站上关于进项税调整的会计知识还有很多,希望对你们有所帮助.