企业所得税缴纳的月份计提有影响吗
企业所得税一般都是汇算清缴,对于财务核算不健全的小企业可以按简易办法核定征收,即按销售额*毛利率*税率征收.任何单位和个人不能人为的按定额来征收企业所得税.
在一个会计期间内(通常为公历一年),按月提和按季提没有很大影响.为了工作方便,建议按申报期来计提.如果你是按月申报的,就按月计提,如果你是按季申报的,就按季提.
如果每季末计提当然不影响季度内第一和第二个月的利润表.会计分录可以这样做:
季末:
借:所得税费用
贷:应交税金–企业所得税
下季度初缴纳时
借:应交税金-企业所得税
贷:所得税费用
一般纳税人计提企业所得税会计分录?
按月或按季计提
借:所得税费用
贷:应交税费–应交企业所得税
按季缴纳所得税
借:应交税费–应交企业所得税
贷:银行存款
次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借:以前年度损益调整
贷:应交税费–应交企业所得税
缴纳税款
借:应交税费–应交企业所得税
贷:银行存款
补缴税款损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调
留抵损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
小编认为在一个会计期间内,企业所得税按月提和按季计提对企业的财务报表都没有很大影响.只要在申报期内,按企业的申报方式报就可以了.那么,对于企业所得税缴纳的月份计提有影响吗?这个问题大家还有疑问吗?如果有请再次咨询我们.我们咨询老师在线答疑哦。