税款少付的一分钱怎么进行账务处理？
应交税金科目核算的是企业应交未交的税款,业务发生主体是企业!而你扣职工的个人所得税业务发生的主体是职工个人,单位只是代税务局从职工的个人收入中扣出,是单位代扣并代为缴纳的项目,应纳入”其他应付款–代扣个人所得税”科目核算的!
例如:借:应付工资(或成本费用类科目)
贷:现金
其他应付款–代扣个人所得税
给税务局交款时,应凭税务局的发票作如下分录:
借:其他应付款–代扣个人所得税
贷:现金(或银行存款)
税款少付的一分钱怎么进行账务处理？
一般纳税人应该按发票的销项税计算,不会有差额.
小规模纳税人是按发票金额计算增值税,建议计算税金时不要逐笔计算,而是在月底按收入合计将增值税从收入额中分离.
取得收入,借现金,贷销售收入
月末按合计计算增值税(收入合计/1.03)×0.03=增值税额(1000/1.03×0.03=29.13)
贷应交税费-应缴增值税29.13
贷销售收入 -29.13
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