境外汇款代扣代缴税款如何入帐
营改增前,公司支付境外服务费要代扣代缴营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加和预提所得税.2013年8月1日,部分现代服务业被列入营改增范围,企业因购买境外企业或个人的服务而发生的向境外支付服务费,由原来的代扣代缴营业税改为代扣代缴增值税,常见的有咨询费、特许权使用费等.
(一)代扣代缴增值税的会计处理:
根据税法规定,建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时,或境外企业向境内企业提供劳务,在支付劳务费用时,必须履行代扣代缴营业税的义务.
1.扣缴义务人在计算应代扣增值税并缴纳时,编制会计分录
借:应付帐款–×××单位
贷:应交税费–应交增值税
借:应交税费–应交增值税
贷:银行存款
(二)代扣代缴个人所得税的会计处理:
1.代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时,编制会计分录
借:应付工资
贷:其他应付款–代扣个人所得税
借:其他应付款–代扣个人所得税
贷:银行存款
2.代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税,查帐计征和带征企业其会计处理相同.代扣代缴时,编制会计分录
借:利润分配–未分配利润
贷:其他应付款–代扣个人所得税
借:其他应付款–代扣个人所得税
贷:银行存款
3.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时,编制会计分录
借:有关成本费用科目
贷:其他应付款–代扣个人所得税
贷:银行存款(或现金)
借:其他应付款–代扣个人所得税
贷:银行存款
4.支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时,编制会计分录
借:财务费用
贷:其他应付款–代扣个人所得税
贷:银行存款(或现金)
借:其他应付款–代扣个人所得税
贷:银行存款
为境外提供应税服务如何开票
A支付给B的佣金属于境外向境内支付款项,如果不是完全消费在境外的应税活动,B需要就此项服务缴纳增值税、企业所得税.
1、应按实际收到的外汇确认收入
2、要求银行在结汇水单上明确手续费费用 ,财务上确认为财务费用,可税前扣除
3、不需要开具国内的税务局监制的发票.
4、你们是非一般贸易外汇收入,不需要外汇核销手续.
境外服务收入需要缴纳增值税吗?
根据财税[2009]111号《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》有关规定,对中华人民共和国境内(以下简称境内)单位或者个人在中华人民共和国境外(以下简称境外)提供建筑业、文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税.(这是指营改增以前的企业而言的).
其次《国家税务总局关于重新发布
境外汇款代扣代缴税款如何入帐?收到境外汇款,需要代扣代缴增值税和个人所得税,计算方法请参考上面文章,对于在境内无机构申报缴纳税款的企业而言,对方企业需要代扣代缴相关的税费,更多财会知识请持续关注本网，本网着力打造财会知识分享平台，为会计人提供最新最全的财会知识和政策。