什么是留抵税款
留抵税额是指作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多,如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品.即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收.如果只有留抵税金而没有实际库存,则涉嫌货物已发出但未计提销售,有逃税现象.
一般公式:一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 – 当期进项税.
进项税留抵
本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.
留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.
已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.
固定资产的增值税要计入固定资产的入账价值.2009年1月1日以后增值税从生产型改成消费型,购买固定资产的增值税是可以作为进项税额进行抵扣的. 无论是外购还是自制的不动产不得扣除.小规模纳税人已经取得了税务机关代开的增值税专用发票,同样不能抵扣进项税额.
增值税期末留抵税额的填报
挂账留抵税额的填报是申报表主表填报的主要难点.具体填写简单介绍如下:
上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20 栏”期末留抵税额””一般货物、劳务和应税服务”列”本月数”大于零,且兼有营改增服务、不动产和无形资产的纳税人.即在试点实施之日前,仅按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538 号)(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人,截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额需要进行挂账处理.
申报表主表中的第13 栏”上期留抵税额”、第18 栏”实际抵扣税额”、第20 栏”期末留抵税额”的”一般项目”列”本年累计”专用于挂账留抵税额的填写.
什么是留抵税款?增值税适用购进扣税法,如果本期的进项税额与销项税额的差额大于0,那么剩余的进项税额可以留抵下期的增值税.具体的账务处理我们在上面的文章中介绍了,每天进步一点点,积少成多,会计更需要这种积累.更多会计资讯,请关注本网其他内容.