出口转内销没有取得进项发票的会计分录
借:应收账款-出口单位 红字
贷:主营业务入-出口销售 红字
借:应收账款-出口单位
贷:主营业务收入-出口转内销
应交税费-应交增值税(销项税额)
出口转内销如何做账?
(1)此笔运输的增票可以抵扣.视同内销销售需要计提销项税额,美元离岸价换算为人民币价格作为含税价格,增值税额为含税价/(1+增值税税率)
借:应收账款
贷:主营业务收入–视同内销收入
应缴税费–应缴增值税(销项税额)
(2)收取的进项增值税专用发票等收到后可以认证抵扣
借:库存商品
应缴税费–应缴增值税(进项税额)
贷:应付账款或银行存款
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