计提的费用能冲回吗
计提的费用能冲回,如多计提的增值税.
多计提的增值税冲加属于增加利润,但不能直接计入本年利润,需将原计提分录冲回,同时更正收入与利润,通过主营业务收入结转形式自然增加利润,具体分录为:
1.冲回上月原计提数
借:库存现金
贷:主营业务收入?
贷:应交税费-应交增值税
借:主营业务收入?
贷:本年利润
2.更正计提
借:库存现金
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税
借:主营业务收入
贷:本年利润
多计提的财务费用利息怎么办?
方法一、
1、多计提的财务费用利息支出需要冲回多计提的金额.
2、具体账务处理如下:
(1)、计提利息支出时:
借:财务费用-利息支出
贷:预付账款-利息支出
(2)、冲回多计提的利息支出:
借:预付账款-利息支出
贷:财务费用-利息支出
3、利息支出是指临时借款的利息支出.在以收付实现制作为记帐基础的前提条件下,所谓支出应以实际支付为标准,即资金流出,标志着现金、银行存款的减少.就利息支出而言、给个人帐户计息,其资金并没有流出,现金、银行存款并没有减少,因此,给个人计息不应作为利息支出列支.
方法二、
红字更正,不是当期的就调账
(1)如果在当期会计期间:1-12月以内.直接调整分录就行了借:财务费用 -红字贷:应付利息/等科目 红字如果跨期间了 (不在同一年内).
(2)那相对来麻烦些,通过以前年度损益调整.同时还要调未分配利润,所得税借:以前年度损益调整 -红字贷:应付利息/等科目 红字借:所得税 红字贷:以前年度损益调整 -红字 利润分配-未分配利润.
计提的费用能冲回吗?在本文中,小编给出的答案是肯定的,因为很多的费用在实际开销时和计划不一定全部吻合,有多也有少.大家在学习和工作中遇到过这样的问题吗?大家是如何解决呢?感谢大家,我们下期再见.