预付账款发票收不回来怎么处理
预付账款,没有收到发票的情况下,企业一定要取得对方加盖财务章的收款收据,并暂做往来业务挂账处理.
其具体的账务处理如下:
1、预付时:
借:预付账款
贷:银行存款
2、收到货物及发票后:
借:原材料
借:应交税费–应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
借:应付账款
贷:预付账款
贷:银行存款
一般纳税人公司注销,预付账款如何处理?
预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项.在日常核算中,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等.对购货企业来说,预付账款是一项流动资产.预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金.施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等.
公司注销,预付账款应做如下处理:
1、预付款项应属于债权性质事项,作为应收债权处理;
2、如经审核确认不需支付的预付款,应向收款方追索回该款项;
3、若经协商后收款人仍无理由而不予退款的,付款人可通过法律途径追索款项;
4、如果有确凿证据表明预付账款已经不符合预付账款的性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并计提坏账准备,提交相应资料向主管税务机关备案才可以企业所得税税前扣除.
预付账款发票收不回来怎么处理?其实,在财务处理中,如果发票真的收不回来,只能暂做往来业务挂账处理,但是前提是一定要取得对方加盖财务章的收款收据.大家明白了吧?感谢大家,请大家关注并收藏本站,因为本站是一个专业的财务学习网站.