预付账款收到发票时如何做会计分录？
答：预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，你公司开具发票后，做如下分录：
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
而如果是没收到发票的预付账款，则这样做：
1、预付账款时
借：预付账款
贷：银行存款
2、收货时（无发票）
借：库存商品
贷：预付账款
3、取得发票后
红冲2、再做正常购进分录
借：库存商品
贷：预付账款
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
4、汇缴结束前未取得发票
对无票入账金额调增应纳税的所得额。
预付账款收到发票时的处理，其会计分录的做法，您与上述小编的“借”与“贷”是否想的一致。如果您有不同的意见，或是在学习会计中有不同的意见，欢迎您在会计实务大全网的群里面发表您的观点。
以上内容便是关于预付账款收到发票时如何做会计分录？的会计实务处理，包括预付账款收到发票时如何做会计分录？中涉及到的怎么做账，会计分录如何填写，会计人员怎么进行账务处理等。