收到销项负数发票会计分录
开具增值税负数发票做的帐务处理如下:
(1)如果已支付货款,对方退还货款
借:银行存款
贷:库存商品或原材料
贷:应交税费-应交增值税-进项税转出
(2)未支付货款
借:应付账款-**单位
贷:库存商品或原材料
贷:应缴交税费-应交增值税-进项税转出
补充:
开销项发票负数大体上有二种情况:
第一,是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数.
根据税票,入库单
借: 主营业务收入
借:应交税金-应交增值税-销项税
贷: 应收账款或银行存款
第二,是对方公司没有抵扣,将发票退回,开完负数后和正数发票一起留存.
开具负数发票的发票联附在冲减销售的记帐凭证后面作为原始凭证;购货方退回的发票联和抵扣联附在开具的负数发票的发票联和抵扣联后面,作为开具负数发票的依据,不需作帐.
收到销货方开具增值税专用发票销项负数咋做会计分录 ?
一般纳税人
借:库存商品(负数)
应缴税费–应缴增值税(进项税额)(负数)
贷:银行存款/库存现金/应付账款 (负数)
如果已经结转了主营业务成本,还需要转出
借:主营业务成本(负数)
贷:库存商品(负数)
如果是小规模纳税人:
借:库存商品(负数)
贷:银行存款/库存现金/应付账款 (负数)
如果已经结转了主营业务成本,还需要转出
借:主营业务成本(负数)
贷:库存商品(负数)
以上就是收到销项负数发票会计分录的编制方法,大家都学会了吗?负数发票在金税卡并不被记录购方税号,其购方税号被相应的正数发票的号码及代码取代,当查看一张负数发票的明细时,系统根据所记录的正数发票的代码及号码得到购方信息填入查询界面.