成本转出和虚开分录
答:增值税进项税转出,也就是说进项税额不得抵扣,应从抵扣中转出,转入相关成本.账务处理的分录是:
(1)转出该进项税额记入相应成本费用账户
借:主营业务成本(或xx资产、xx费用等科目)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
(2)在期末,需要把进项税额转出贷方余额转入”应交税费-应交增值税(未交增值税)
借:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)
(3)缴纳这部分税款
借:应交税费 应交增值税 未交增值税
贷:银行存款
成本转出的以前年度损益分录如何做?
借:以前年度损益调整
贷:库存商品
借:未分配利润–年初未分配利润
贷:以前年度损益调整同时,资产负债表期初数中的存货、未分配利润的年初数要相应调整减少,如果是上年少转,利润表上年数栏的主营业务成本要调整增加,利润总额和净利润等要相应减少.
现金流量表和所有者权益变动表的相关项目的上年数也要相应调整.
公司在去年成本少结转了,现在应该怎么做账务处理?
根据新《企业会计准则第28号–会计政策、会计估计变更和差错调整》和《企业会计准则第28号–资产负债表日后事项》的规定,对于本期发现的,属于以前年度的会计差错,按以下规定处理:
①非重大会计差错,是指不足以影响会计报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量作出正确判断的会计差错.对于本期发现的,属于与前期相关的非重大会计差错,不调整会计报表相关项目的期初数,但应调整发现当期与前期相同的相关项目,属于影响损益的,应直接计入本期与上期相同的净损益项目;属于不影响损益的,应调整本期与前期相同的相关项目.
②重大会计差错,对于发生的重大会计差错,如影响损益,应计入”以前年度损益调整”科目,应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益,会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整;如不影响损益,应调整会计报表相关项目的期初数.
所以,公司现在发现去年成本少结转了,如果属于数额较大,账务处理如下:借记”以前年度损益调整”,贷记”库存商品”.如果属于数额较小,账务处理如下:借记”主营业务成本”,贷记”库存商品”.
成本转出和虚开分录!成本转出的以前年度损益分录如何做?阅读完上述文章中小编有针对性的解析后,不知道各位对于这个问题有没有自己的看法了呢?想要学习更多精彩丰富的财务知识,就来关注会计网站吧!