冲红字发票会计分录
开红字发票具体的会计分录方法:
1、红票:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)
2、蓝票:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
基本要求:一红一篮对冲.
具体规范:
开票方已根据错误发票确认收入的,应该优先以红票为原始凭证做红冲分录,然后根据蓝票做正确分录;未根据错误发票确认收入的,可直接根据蓝票进行账务处理.
受票方已根据错误发票确认成本的,应该优先以红票为原始凭证做红冲分录,然后根据蓝票做正确分录;未根据错误发票确认成本的,可直接根据蓝票进行账务处理.
开具红字发票是由国家税务总局办公厅 根据《中华人民共和国发票管理实施细则》三十四条开具的红字发票.分为红字普通发票和红字增值税专用发票.
冲减红字发票成本会计分录
红冲发票,就是冲减原销项,然后开具正确的发票重新入账,跨月的就需要开红字发票了.
红冲就是以前做了一张错误的凭证,就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证,就可以把原凭证冲了,然后再重新再做一张正确的凭证就可以了.
如果是本年度:红字冲销原会计凭证分录:
借:原材料等科目 (红字)
应交税费–应交增值税(进项税额)(红字)
贷:现金/银行存款/应付账款(红字)
企业财务处理开红字发票后怎样冲销成本?
举例
销售退回,红字发票销货款10 000元,相关成本
7 000元,冲销销售成本,会计分录:
借:库存商品 7 000
贷:主营业务成本 7 000
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